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武汉学院固定资产管理办法
责任编辑:田伟康 来源资产处 发布时间:2017/9/5 点击量:62

 第一章总则

第一条为加强学校固定资产管理,根据《高等学校固定资产管理办法》、《高等学校财务制度》文件精神,结合我校实际情况,特制定本办法。

第二条学校对固定资产的管理和使用贯彻“统一领导、归口管理、分级负责、合理配备、物尽其用”的原则。固定资产管理的主要任务是:健全各项管理制度,合理配备并有效地使用固定资产,提高固定资产使用效益,保障固定资产的安全与完整。

第三条学校配备固定资产实行优化配置、规范操作程序的原则,制定固定资产申请、审批、购置、验收、维护维修等管理制度,实行岗位责任制,充分发挥固定资产在学校发展建设中的良好效益。

第四条校内各部门不论使用何种经费、通过何种渠道或办法购置、建造、调入及赠送的固定资产,都必须按本规定办理固定资产登记手续,在学校财务资产部入帐。

第二章固定资产的管理体制及工作职责

第五条固定资产管理工作在分管校长领导下,实行学校与部门分级管理模式。

一、财务资产部是学校固定资产的一级管理部门,代表学校负责全校的固定资产管理工作,一级资产管理人员的主要职责是:

1、负责组织固定资产产权界定、资产评估、实施固定资产产权管理。

2、负责制定固定资产管理的各项管理制度,检查监督制度执行情况,定期组织清产核资工作,保障资产的安全和完整。

3、负责全校各类固定资产招标、采购、验收的组织工作,参与大型仪器设备和大宗物资计划的论证和使用效益评估。

4、负责学校固定资产实物总帐、分户分类帐的统计、年度报表等管理工作。

5、负责学校固定资产的调剂、调拨、转让、报损报废的审核、报批及组织处理工作。

6、负责对资产管理人员进行委任、考核及相关业务培训,对各部门的固定资产管理工作进行指导和监督。对不合格的固定资产管理员有责任与其部门负责人协商后进行撤换。

7、负责梳理并整合全校范围内各种可共享资源,及时将信息同步给相关单位,尽量使资源得到最大化利用。

二、校内各部门是学校固定资产的二级管理部门,在财务资产部授权范围内,组织实施本单位的固定资产管理工作,其部门负责人是本单位固定资产管理的第一责任人,二级资产管理员为直接责任人。部门负责人对本单位的固定资产负有全面的管理责任。主要职责是:

1、认真贯彻执行上级主管部门和学校固定资产管理的规章制度,提高固定资产使用效益,确保本部门固定资产的安全与完整。

2、组织申报购建计划,参与可行性论证及组织人员参与实物验收。

3、根据本单位需求,对本单位内资产进行调拨;对出现异常的资产状态在发现当日立即内上报财务资产部。

4、对财务资产部安排的资产管理员进行具体工作的布置。在部门或机构、人员发生增减变化时,部门负责人督促二级资产管理员与异动人员做好工作交接,同时报财务资产部备案。

三、二级资产管理员是由财务资产部根据全校固定资产情况统一安排的,对日常固定资产进行实物管理的具体执行人员,也是资产管理的直接责任人。其具体职责是:

1、负责财务资产部授权管理范围内的资产实物管理,做好本单位固定资产帐、卡的登录、条形码粘贴和有关统计报表等工作。

2、参与财务资产部组织的各类资产管理培训。办理固定资产的验收入库、领用、借用、报损报废、处置等其它有关工作。

3、按财务资产部要求开展管理范围内固定资产清查、评估工作,每个月向财务资产部反馈所管理资产的使用状态。

4、对管理范围内的固定资产使用人进行培训,加强基层固定资产使用人的个人管理意识,对使用中出现的异常情况进行及时的收集和了解。协助管理范围内部门离职、离岗人员做好固定资产移交手续。

5、对管理范围内的资产出现调拨、非正常损失、被盗等异常情况时,于问题发现当日立刻上报给资产所属部门的部门负责人及财务资产部。

6、配合一级资产管理员进行可共享资源的梳理及整合工作。

7、督促部门相关人员做好资产的一般保养维护工作、资产出现问题及时联系维修。

第三章固定资产的范围、分类与计价

第六条固定资产的范围。固定资产是指使用期限超过一年,单位价值在500 元以上(其中:专用设备单位价值在800 元以上),并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产,以及单位价值虽未达到规定标准,但是耐用时间在一年以上的大批同类物资。

第七条根据教育部颁发的《高等学校固定资产分类目录》,固定资产按性质分为十六类:1、房屋及构筑物;2、土地及植物;3、仪器仪表;4、机电设备;5、电子设备;6、印刷机械;7、卫生医疗器械;8、文体设备; 9、标本模型;10、文物及陈列品;11、图书;12、工具、量具和器皿;13、家具;14、行政办公设备;15、被服装具;16、牲畜。

第八条固定资产的计价。

一、购入、调入的固定资产,按实际支付的买价、调拨价以及包装费、运杂费、保险费、安装费、车辆购置附加费计价。

二、自行建造的固定资产,验收合格后,按建造所用全部支出计价。

三、在原有固定资产基础上改建、扩建的固定资产,按改建、扩建发生的支出,减去改建、扩建过程中发生的变价收入后的净增加值计价。

四、接受捐赠的固定资产,按同类固定资产的市场价格或者捐赠者所提供的有关凭据,或根据双方协议以及接受捐赠固定资产时发生的相关费用计价。

五、已投入使用,但尚未办移交手续的固定资产,待移交手续办完后,进行入库登记。

六、盘盈的固定资产,按重置价格计价。

第九条固定资产的折旧按高校会计制度规定实行。

第四章固定资产的添置、验收

第十条添置固定资产必须根据学校的发展规划和学科建设要求,按照教学、科研、行政办公、生活服务等方面工作的需要,整体规划、保证重点。

第十一条校内各部门要充分利用现有资产,防止闲置、重复购置。各部门需在每年末向财务资产部申报下一年度购建计划,经学校职能部门审核汇总、董事会审批后执行。

第十二条固定资产的验收

一、动产的验

收固定资产的验收,采购人员及使用单位要及时组织有关人员进行全面认真验收,并填写验收表(详见附件一:固定资产验收表)。验收人员要严格把关,对所验收的固定资产的数量、质量、附件、资料等要认真检查,登记备案。验收合格后,方可到财务资产部办理固定资产入库手续。

二、不动产的验收

房屋、道路(含地下管网)、构筑物的验收,由基建处按基建验收程序进行,根据图纸要求,对土建、安装进行全面检查,对于不合要求者,由基建处督促施工单位整改,验收合格后的房屋、道路(含地下管网)、构筑物向财务资产部办理移交手续。按规定对基础建设工程进行资产交付入帐并提交房屋及竣工图纸、房产证、土地使用证等有关资料复印件。

三、购入与房屋建筑物联为一体但能够独立运行的设备时,由基建处或使用管理部门按照相应的设备验收规范办理单独的固定资产验收手续,验收合格后凭相关资料及凭证到财务资产部办理入库手续。财务资产部建立房屋附属设备库或用备查簿进行管理(主要设备有电梯、中央空调、锅炉、配电房设备、水泵房设备、网络设备等)。

四、对验收不合格的项目,验收人员要给出具体的书面意见,并及时与基建处或财务资产部联系,及时办理整改、返工、退货、更换或索赔等手续。若因超期验收造成学校的损失,视具体情况,追究有关人员的责任。

第十三条接受捐赠或盘盈的固定资产,由财务资产部和使用单位办理共同接受和交接,按照相应资料或凭证,到财务资产部办理入库及领用手续。

第十四条固定资产的价值变动,由财务资产部负责办理,并及时对有关固定资产帐目作相应调整。固定资产的变动

第十五条固定资产的变动是指学校对各类固定资产使用管理权或产权进行转移或注销的行为。包括调拨、投资、出售、报废、报损等。

第十六条资产的调拨

一、固定资产的调拨,以不改变其原使用方向为原则。若有改变原使用方向的调拨需求,根据数量,由财务资产部统一安排并报分管校长或校监管理委员会审批。

二、校内部门间调拨,由两部门先行协商后,由资产所属管理部门填写申请单(详见附件二:固定资产调拨申请表),报财务资产部审核后方能办理调拨手续。单价在1 万元以上(含1 万元)的资产或单价达不到以上标准但同批量采购总价达到1万元(含)的调剂还需经财务资产部分管校长批准。

第十七条多余、闲置固定资产的处理

一、多余、闲置固定资产范围:因教学、科研、行政等工作需要的改变或更新(更新参考标准:机电类12 年、电子类10年、计算机类8 年),不再使用的;虽性能尚好,但因技术落后,已被淘汰,不再使用的;长期闲置,多余积压的。

二、各部门多余、闲置固定资产原则上首先在校内调拨其他有需求的部门使用,内部调拨后仍然多余的固定资产,由财务资产部每年度汇总,报经分管校长批准后统一处理,任何单位或个人不得私自处理学校固定资产。

第十八条对于固定资产变卖出售、投资,由财务资产部根据资产原值提交分管校长或校监管理委员会或董事会审批后方能进行处置。

第十九条资产损坏、丢失、被盗的处理

一、由于责任事故或因保管人保管不善,致使固定资产非正常损坏、丢失的,除对相关负责人给予批评教育或处分外,同时要进行经济赔偿;造成重大损失、其后果比较严重的,除责令赔偿外,根据具体情节,给予行政处分或依法追究刑事责任。

二、责任事故的范围。不遵守操作规程或不按规定要求进行操作的;不按制度规定,未经领导批准;擅自动用、拆卸、改装仪器设备和器材的;在实验过程中,实验老师指导不负责任或学生不听从老师指导的;尚未熟悉操作程序,掌握操作要领及使用方法而盲目实施和动用仪器设备的;擅自将仪器设备挪作私用的;因管理人员工作失职,导致仪器设备被盗、失火等造成仪器设备损毁的;因粗心大意,操作不慎造成仪器设备损坏的;未经请示部门分管校长或主管部门批准,私自外借仪器设备的;其他认定为责任事故的。

三、因资产本身的特殊性,在使用操作时难于避免而引起损坏的;因仪器设备和器材本身的缺陷或因使用寿命导致在正常使用时发生的损坏;由于自然灾害或其它客观原因造成的意外损坏的情况,在进行情况认定后可免于赔偿。

四、凡属责任事故造成资产损坏或零部件损坏、丢失者,按程度进行赔偿,具体赔偿金额的估算遵循以下原则:

1、损坏、丢失资产的零部件,只计算零部件的价值。

2、资产的局部或零部件损坏,尚可完全修复的,只计修理费。

3、资产损坏后,虽经修复尚可使用,但性能、精度、质量显著下降,应按新旧程度和质量变化情况,连同修理费一并核算其损失价值。

4、对于损坏、丢失的资产及零部件,确无法修、配致使资产报废或失去部分功能,应按资产使用程度折旧后100%的金额进行赔偿。

5、特殊情况根据具体情况另作处理。

五、凡属责任事故造成资产丢失者,应赔偿同样的资产或者按资产使用程度折旧后100%的金额进行赔偿。

六、资产发生损坏、丢失、被盗等情况后,由资产所属管理部门及时通知财务资产部,并填写报告单(详见附件三:固定资产损坏、丢失、被盗报告单)。资产发生被盗等情况,还应及时通知安全保卫部并报警。资产所属管理部门应保存报警时相关书面记录及警方结案相关记录。财务资产部核实上报的情况或根据警方认定的情况给与相应的处理建议,并按以下不同情况逐级上报取得处理意见后具体执行。

1、原购置单价在500 元以下的资产,以及单价达不到本档次标准但是丢失或损坏数量不止1 个的情况下,由资产所属管理部门分管校长最终签署处理意见。

2、原购置单价在500 元以上1 万元以下固定资产,以及单价达不到本档次标准但是丢失或损坏数量不止1 个的情况下,由资产所属部门分管领导及财务资产部分管领导最终签署处理意见并全校通报批评。

3、原购置单价在1 万元以上(含)但5 万元以下的固定资产,以及单价达不到本档次标准但是丢失或损坏数量不止1 个的情况下,由校监管理委员最终给予处理意见并全校通报批评。

4、原购置单价在5 万元以上(含)的固定资产,以及单价达不到本档次标准但是丢失或损坏数量不止1 个的情况下,由董事会最终给予处理意见并全校通报批评。

七、赔偿金的收缴根据确定的赔偿金额原则上应一次赔偿,如赔偿人的经济情况所限,经校监管理委员会批准,可分期赔偿。赔偿款由财务资产部负责催还,赔偿人所在部门有义务配合,赔偿款由学校财务资产部负责统一收款并开具收据。对拖欠不交者,从其工资或奖金中扣除。

第二十条固定资产的报废

一、报废固定资产范围

1、经长期使用,自然损耗,技术指标严重下降,且无修理价值的。

2、技术落后,耗能很高,效率很低,已被淘汰的。

3、人为或自然灾害造成损坏,且无修复价值的。

4、设备陈旧,继续使用有危险或易发生事故的。

5、修复费用过高达到原价值的50%以上或接近于新购置价格的。

二、固定资产报废的审批

各单位要本着勤俭办学的方针,对固定资产的报损报废工作应从严把关,对于能维修使用的,尽量维修后继续使用。资产确需要报损、报废的,由资产所属管理部门填写申请单(详

见附件四:固定资产报废申请单)并按以下对应金额进行审批。

1、原购置单价在500 元以下的资产,或单价达不到本档次标准但处置数量不止1 个的情况下由资产所属管理部门提出,相关技术部门及财务资产部签署意见后,报部门分管校长批准并完成报废流程。由财务资产部最终核减学校固定资产。

2、原购置单价在500 元以上1 万元以下的固定资产,以及单价达不到本档次标准但处置总数量不止1 个的情况下,由资产所属管理部门提出,相关技术部门及财务资产部签署意见后,报部门分管校长及财务资产部分管校长批准并完成报废流程。由财务资产部核减学校固定资产。

4、原购置单价在1 万元以上(含)5 万元以下的固定资产,以及单价达不到本档次标准但处置总数量不止1 个的情况下,由资产所属管理部门提出,相关技术部门及财务资产部签署意见后,报校监管理委员会批准并完成报废流程。由财务资产部核减学校固定资产。

原购置单价在5 万元以上(含)的固定资产,以及单价达不到本档次标准但处置总数量不止1 个的情况下,由资产所属管理部门提出,相关技术部门及财务资产部签署意见后,报董事会批准并完成报废流程。由财务资产部核减学校固定资产。

6、因建设需要拆除房屋及构筑物前,应经董事会讨论,有关部门或单位在拆除房屋后,要建立房屋拆除的书面记录,并及时到财务资产部办理报废手续。

三、报废固定资产的处理

1、已办理完报废流程的固定资产(含房屋及构筑物),由财务资产部统一处置,任何单位或个人不得擅自处理。

2、财务资产部对报废的固定资产进行台帐登记,登记造册。对部分完好可以使用的零配件,应尽可能拆下利用;对没有再利用价值的固定资产,由财务资产部报分管校长批准后,进行调拨(有偿或无偿)或按废品出售。

3、待拆除的房屋及构筑物由学院组织竞价拍卖,待出售的废品由财务资产部参照市场行情处理。

第二十一条资产处置取得的收入,应及时、足额上缴学校财务资产部,任何单位和个人不得截留或挪用。

第六章固定资产的日常管理

第二十二条固定资产的日常管理是指在日常行政工作和业务活动中对管理范围内的固定资产实施不间断的管理和盘点,包括从验收入库、登记入帐、调拨、领用、处置等各个环节的实物管理和财务核对。

第二十三条固定资产实行帐、卡、物及条形码管理。对验收合格的固定资产,要及时到财务资产部办理入库手续。对已入帐的固定资产,使用管理单位要及时、规范粘贴固定资产条形码。

第二十四条各部门的固定资产原则上在本部门工作范围内使用,一般不得借出或带离本部门。因工作需要,校内部门借用的(时间不得超过一年)由部门之间协商后报财务资产部备案,方可办理借用手续外单位借用的,需报财务资产部审批。借出大型贵重仪器设备,须经财务资产部分管校长批准。借出的固定资产归还时,要严格验收,保证固定资产的完好和完整。

第二十五条凡借用、调出、离职离岗、辞退人员在离岗前,必须向所在部门移交自己使用、借用的固定资产,不得以任何借口拒还。否则,财务资产部不予办理相关手续并采取相应的经济处罚措施。

第二十六条资产的日常维修、保养及鉴定保修期内的资产,由财务资产部配合资产所属管理部门联系供应单位进行维修或保养。通用电子设备类资产由信息中心组织维修或鉴定;其他类别资产由后勤集团组织维修或鉴定;专用设备及精密仪器设备由第三方单位进行维修或鉴定。各使用部门应落实安全防护措施,做好资产的防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作,对固定资产进行养护、定期检测或修缮,确保完好和使用安全。对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备,使用部门应制定具体操作规程,指定专人进行操作。

第二十七条固定资产档案的管理

固定资产随机资料及保修单由资产管理员保管,大型贵重设备、文物、陈列品以及基建过程中形成的各类文件资料,归口管理部门必须及时收集、整理、妥善保管复印件并将原件提供给档案馆留存。

第二十八条财务资产部每年至少组织一次全院资产清查,各单位应按实际占有、使用的资产,以物对账、以账对物、逐一核对。核对固定资产的账、物以及管理使用是否一致;账上各项数据与实物是否相符;固定资产标签与账物是否完整、相符;是否有未入账资产,以及资产的完好情况等。

第七章附则

第二十九条本办法自颁发之日起实行,此前有关规定同时废止。

第三十条本办法由财务资产部负责解释。

附件:

一、固定资产验收表

二、固定资产调拨申请表

三、固定资产损坏、丢失、被盗报告单

四、固定资产报废申请单

(此页无正文)

校监管理委员会

主席林倩丽(签字)

2017 1 10


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